Cổng thông tin hội nhập kinh tế quốc tế thành phố Hồ Chí Minh

Bộ Tài chính UAE (MOF) đang thu thập ý kiến từ cộng đồng doanh nghiệp về việc thực hiện thuế tối thiểu toàn cầu. Hội thảo tham vấn mở cho tất cả các bên liên quan, và đặc biệt quan tâm đến các tập đoàn đa quốc gia hoạt động tại UAE, cùng với các cố vấn, nhà cung cấp dịch vụ và các đối tác.

Đại diện Bộ Tài chính chia sẻ hội nghị tham vấn sẽ giúp cung cấp thông tin về các vấn đề liên quan đến việc triển khai thuế tối thiểu toàn cầu trong nước, bao gồm cả các tương tác với hệ thống Thuế doanh nghiệp (CT) của UAE; cách để giảm thiểu chi phí tuân thủ, đồng thời khám phá các lựa chọn chính sách để triển khai tiềm năng bao gồm quy tắc thuế suất tối thiểu (IIR), Quy định lợi nhuận chịu thuế dưới mức tối thiểu (UTPR) và thuế bổ sung tối thiểu trong nước (DMT).

Thuế tối thiểu toàn cầu là gì?

Theo tài liệu hướng dẫn của MOF, thuế tối thiểu toàn cầu (GMT) nhắm vào các doanh nghiệp đa quốc gia (MNE) có doanh thu hợp nhất hàng năm từ 750 triệu Euro trở lên (gần 3 tỷ Dirham (Dh)).

Nhìn chung, thuế tối thiểu toàn cầu đảm bảo rằng các MNE này phải trả mức thuế tối thiểu là 15% đối với lợi nhuận vượt mức, thu được từ mọi khu vực pháp lý đang hoạt động thông qua hai quy tắc, IIR và UTPR, được gọi chung là quy tắc chống xói mòn cơ sở toàn cầu (Quy tắc GloBE).

Nhà phân tích thị trường cấp cao tại Equiti Group, Ông Farah Mourad cho biết đây là một chuẩn mực chung được các quốc gia đồng ý để đặt ra mức cơ sở cho thuế doanh nghiệp. Nó nhằm mục đích đảm bảo rằng các MNE đóng góp một phần công bằng của họ và duy trì một sân chơi bình đẳng.

“Có thể coi đó như một hiệp ước quốc tế giữa các quốc gia nhằm ngăn chặn sự bất bình đẳng trong bối cảnh kinh doanh. Điều này giống như việc thiết lập mức lương tối thiểu để đóng thuế, đảm bảo rằng bất kể công ty đặt trụ sở tại đâu, nó đều đóng vai trò nhất định trong xã hội mà nó thu được lợi nhuận.”

UAE đã xây dựng chính sách để thực hiện thuế tối thiểu toàn cầu chưa?

Hiện tại, Bộ Tài chính đã triển khai một cuộc tham vấn cộng đồng kỹ thuật số về việc thực hiện thuế ở UAE. Tuy nhiên, tài liệu này chỉ nhằm mục đích “thu thập ý kiến đóng góp từ các bên liên quan” và không phản ánh quan điểm cuối cùng của UAE.

Tài liệu nêu rõ: “Không được sử dụng hoặc dựa vào thông tin trong tài liệu này để đưa ra quyết định cá nhân hoặc doanh nghiệp vì nó không thể hiện quan điểm chính sách cuối cùng của UAE”.

UAE sẽ công bố thêm thông tin chi tiết về việc thực hiện thuế “vào thời điểm thích hợp”.

Bảng câu hỏi tư vấn bao gồm:

• Triển khai GMR tại UAE, việc thiết kế các vấn đề quản lý và thuế tối thiểu trong nước;

• Thu nhập được loại trừ theo bản chất.

UAE có phải là bên ký kết thỏa thuận thuế không?

Ông Farah Mourad cho rằng UAE đã ký thỏa thuận GMT vào tháng 11 năm 2023 và đã thực hiện các bước quan trọng hướng tới sự phù hợp với các cải cách thuế toàn cầu bằng việc sửa đổi Luật thuế thu nhập doanh nghiệp vào năm 2023. Tuy nhiên, việc thực hiện các biện pháp cụ thể, chẳng hạn như các quy tắc Trụ cột II của OECD, vẫn chưa được thực hiện và trì hoãn đến năm 2025.

Những công ty đầu tiên nào ở UAE sẽ thực thi GMT?

Theo ông George Khoury, người đứng đầu Bộ phận giáo dục và nghiên cứu toàn cầu tại CFI, cho biết loại thuế này không dành riêng cho ngành nào; do đó, bất kỳ doanh nghiệp đa quốc gia nào đáp ứng các tiêu chí, bất kể ngành nào, đều phải tuân theo GMT.

GMT đã được triển khai ở nơi nào khác trên thế giới chưa?

Ông Farah Mourad chia sẻ việc thực hiện thuế tối thiểu đã được tiến hành ở một số quốc gia, đặc biệt là những quốc gia trước đây hoạt động như thiên đường về thuế.

Ví dụ như Ireland, Luxembourg, Thụy Sĩ và Barbados đang thực hiện các bước để tuân thủ thuế tối thiểu.

Mặc dù trước đây nổi tiếng với sự khoan dung đối với các tập đoàn đa quốc gia, Thụy Sĩ hiện đang có những động thái đáng kể để giải quyết vấn đề trốn thuế.

Tháng 6 này, Thụy Sĩ sẽ quyết định có thông qua hay không sửa đổi hiến pháp, nhằm đưa ra mức thuế doanh nghiệp tối thiểu là 15%. Nếu được thông qua, sửa đổi này sẽ có hiệu lực vào năm 2024, có khả năng làm thay đổi đáng kể bối cảnh thuế của Thụy Sĩ.

Hơn nữa, trên phạm vi toàn cầu, hơn 40 quốc gia đang tiến tới thực hiện thuế tối thiểu, đánh dấu sự thay đổi đáng kể trong chính sách thuế quốc tế.

Các thuật ngữ như quy tắc thuế suất tối thiểu (IIR), Quy định lợi nhuận chịu thuế dưới mức tối thiểu (UTPR) và thuế bổ sung tối thiểu trong nước (DMT) có nghĩa là gì?

Ngài George Koury trình bày, IIR, UTPR và DMTT là những thành phần chính của cải cách thuế toàn cầu trong khuôn khổ hợp tác chung OECD/G-20 về xói mòn cơ sở tính thuế và chuyển lợi nhuận (BEPS).

• IIR được thiết kế để đảm bảo rằng lợi nhuận của các MNE phải chịu mức thuế suất tối thiểu trên toàn cầu. Điều này yêu cầu công ty mẹ của một tập đoàn đa quốc gia phải nộp thuế bổ sung nếu lợi nhuận của các công ty con nước ngoài bị đánh thuế dưới mức tối thiểu nhất định, hiện được đặt ở mức 15%. Quy tắc này là cơ chế chính để thực thi mức thuế tối thiểu toàn cầu đối với các MNE và tương tự như các quy tắc GILTI (một cơ chế thuế tối thiểu của hiện hành của Hoa Kỳ)

• UTPR hoạt động như một cơ chế thứ cấp và hỗ trợ cho IIR. Nó cho phép các quốc gia từ chối khấu trừ thuế hoặc yêu cầu các điều chỉnh tương đương các công ty ở những khu vực pháp lý có mức thuế thấp. Quy tắc này đảm bảo rằng nếu IIR không giải quyết đầy đủ việc đánh thuế thì UTPR có thể được áp dụng để bổ sung theo mức tối thiểu đã thỏa thuận.

• DMTT là điều khoản cho phép một quốc gia thực hiện các quy định về thuế phù hợp với các nguyên tắc thuế tối thiểu toàn cầu. DMTT được ưu tiên hơn IIR và UTPR, đảm bảo rằng mọi khoản thu thuế bổ sung tạo ra sẽ được thu trong nước thay vì chảy ra nước ngoài. Điều này có nghĩa là nếu lợi nhuận của một công ty đa quốc gia được tạo ra ở một quốc gia có DMTT thì thuế bổ sung sẽ được trả cho chính phủ của quốc gia đó trước khi IIR hoặc UTPR được xem xét.

Nguồn: Khaleej Times

Từ khóa: UAE, thuế, thuế tối thiểu toàn cầu, môi trường kinh doanh, toàn cầu hóa.